Forklaringsnoter
Ved afstemningen af det aktuelle års skatteomkostning skal den fordel, der opstår som følge af eventuel ikke tidligere indregnet skattemæssigt underskud, skattemæssigt fradrag eller midlertidige forskelle for et foregående regnskabsår medtages samt eventuelle ned- skrivninger af skattemæssige underskud i regnskabsåret. Virksomheden skal præsentere en afstemning af årets skatteomkostning (skatteindtægt) og det regnskabsmæssige overskud på en af eller begge følgende måder: ▪ En talmæssig afstemning af årets skatteomkostning (skatteindtægt) og resultatet af regnskabsmæssigt overskud ganget med de(n) anvendte sats(er), hvor der tillige rede- gøres for, på hvilket grundlag den anvendte skattesats opgøres. ▪ En talmæssig afstemning af den gennemsnitlige effektive skattesats og den gældende skattesats, der samtidig viser det grundlag, hvorpå den gældende skattesats er op- gjort.
IAS 12.80(e)
1.
IAS 12.81(c)
2.
Vi har her valgt at præsentere begge metoder.
Virksomheden skal præsentere skat vedrørende de enkelte poster i anden totalindkomst en- ten i selve totalindkomstopgørelsen eller i noterne. Det er her valgt at præsentere oplysnin- gerne i en note.
IFRS 18.93
3.
I situationer, hvor der ikke er skat af anden totalindkomst, kan noten udelades.
166 | Illustrativ IFRS-årsrapport 2026 – Førtidsimplementering af IFRS 18 | EY
Powered by FlippingBook