Koncernregnskab 1. januar – 31. december
Noter
1 Anvendt regnskabspraksis (fortsat)
(c) Valutakursreguleringer 1
Tidligere blev valutakurstab og -gevinster præsenteret i de finansielle omkostninger og finansielle ind- tægter. Kursreguleringer skal i henhold til IFRS 18 klassificeres i samme kategori som de indtægter og omkostninger, som de opstår fra. Valutakursreguleringer, der relaterer sig til koncernens driftsaktivitet (7.179 t.kr.), herunder valutakursreguleringer på tilgodehavender, leverandørgæld m.v., klassificeres nu i driftskategorien og indgår i regnskabslinjen for andre driftsrelaterede poster. Heri indgår ligeledes kursreguleringer på koncerninterne lån, hvor kursreguleringerne ikke er elimineret. Koncernen har valgt at præsentere disse i driftskategorien. Valutakursreguleringer på koncernens lån (1.580 t.kr.), klassificeres nu i finansieringskategorien og præsenteres sammen med renteomkostningerne i regnskabslinjen for renteomkostninger fra lån m.v. Valutakursreguleringer på koncernens likvide beholdninger (2 t.kr.) klassificeres nu i investeringskate- gorien og indgår, sammen med renteindtægterne, i linjen for indtægter fra anden investeringsaktivitet.
IFRS 18.B65
(d) Ineffektivitet vedrørende valutakurssikring af varesalg 2
Ineffektivitet vedrørende valutakurssikring af varesalg på -37 t.kr. indgik tidligere i de finansielle po- ster. Den ineffektive del skal fremover klassificeres i den samme kategori som den effektive del.
IFRS 18.B70-B71
(e) Indtægter fra anden investeringsaktivitet 3
Renteindtægter fra likvide beholdninger (4.856 t.kr.), tidligere præsenteret i finansielle indtægter, klassificeres nu i investeringskategorien. Det samme gør sig gældende for udbytter og dagsværdiregu- leringer fra andre kapitalandele og værdipapirer (i alt 7.208 t.kr.), da disse finansielle aktiver genererer afkast individuelt og uafhængigt af koncernens øvrige ressourcer. Disse poster er aggregeret i regn- skabslinjen for indtægter fra anden investeringsaktivitet, med yderligere specifikation i noterne.
IFRS 18.41-42, 53-54, B47
(f) Renteomkostninger fra lån og andre forpligtelser 2,4
Renter på koncernens lån fra kreditinstitutter (20.890 t.kr.), tidligere præsenteret i finansielle omkost- ninger, præsenteres nu i regnskabslinjen for renteomkostninger fra lån m.v. i finansieringskategorien. Gevinster og tab vedrørende sikring af koncernens variabelt forrentede lån (renteswap) præsenteres sammen med renteomkostninger fra lån, da disse anvendes til afdækning af koncernens renterisici på disse lån. Disse er aggregeret, sammen med de dertil knyttede valutakursreguleringer, med yderligere specifikation i noterne. Renteomkostninger fra andre forpligtelser, herunder fx leasingforpligtelser (7.240 t.kr.) og renteom- kostninger, relateret til lån fra associerede virksomheder (222 t.kr.), blev også tidligere præsenteret i finansielle omkostninger. Disse aggregeres i regnskabslinjen for renteomkostninger fra andre forpligtel- ser m.v. med yderligere specifikation i noterne.
IFRS 18.41-42, 44, 59-61, B70
Effekt på pengestrømsopgørelsen
IFRS 18 har også medført ændringer til IAS 7, der indfører krav om, at driftsresultat, som defineret i IFRS 18, skal være startpunktet for pengestrømsopgørelsen ved anvendelse af den indirekte metode. Derudover har kravene i IAS 7 til kategoriseringen af betalte og modtagne renter og udbytter resulteret i nedenstående ændringer i pengestrømsopgørelsen: ▪ Modtagne renter (4.856 t.kr.), tidligere præsenteret som pengestrømme fra driftsaktivitet, præsen- teres nu som pengestrømme fra investeringsaktivitet. ▪ Betalte renter (28.532 t.kr.), tidligere præsenteret som pengestrømme fra driftsaktivitet, præsen- teres nu som pengestrømme fra finansieringsaktivitet. ▪ Modtagne udbytter fra associerede virksomheder (0 t.kr.), tidligere præsenteret som penge- strømme fra driftsaktivitet, præsenteres nu som pengestrømme fra investeringsaktivitet. Ovenstående har resulteret i, at pengestrømme fra driftsaktivitet i 2025 er ændret fra 114.553 t.kr. til 138.229 t.kr., pengestrømme fra investeringsaktivitet er ændret fra -121.758 t.kr. til -116.902 t.kr. og pengestrømme fra finansieringsaktivitet er ændret fra -36.577 t.kr. til -65.109 t.kr.
EY | Illustrativ IFRS-årsrapport 2026 – Førtidsimplementering af IFRS 18 | 85
Powered by FlippingBook