EY's Illustrative IFRS-årsrapport 2026 for Industri D A/S

Koncernregnskab 1. januar – 31. december

Noter

1 Anvendt regnskabspraksis (fortsat)

Afledte finansielle instrumenter

Afledte finansielle instrumenter indregnes fra handelsdagen og måles i balancen til dagsværdi. Positive og negative dagsværdier af afledte finansielle instrumenter indgår på særskilte linjer i balancen, og modregning af positive og negative værdier foretages alene, når virksomheden har ret til og intention om at afregne flere finansielle instrumenter netto. Afledte finansielle instrumenter indregnes som fi- nansielle aktiver, når dagsværdien er positiv, og som finansielle forpligtelser, når dagsværdien er nega- tiv.

IFRS 7.21 IFRS 9.5.1.1, 5.5.1, 5.3.1

Dagsværdisikring

Ændringer i dagsværdi af afledte finansielle instrumenter, der er klassificeret som og opfylder kriteri- erne for sikring af dagsværdien af et indregnet aktiv eller en indregnet forpligtelse, indregnes i resultat- opgørelsen sammen med ændringer i værdien af det sikrede aktiv eller den sikrede forpligtelse. Sikring af fremtidige betalingsstrømme i henhold til en indgået fast aftale (firm commitment), bortset fra valu- takurssikring, behandles som dagsværdisikring. 1

IFRS 9.6.5.2(a), 6.5.8-10

Pengestrømssikring

Ændringer i den del af dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, der er klassificeret som og op- fylder betingelserne for sikring af fremtidige betalingsstrømme, og som effektivt sikrer ændringer i fremtidige pengestrømme, indregnes i anden totalindkomst i en særskilt reserve for sikringstransaktio- ner under egenkapitalen, indtil de sikrede pengestrømme påvirker resultatet. På dette tidspunkt reklas- sificeres gevinst eller tab vedrørende sådanne sikringstransaktioner fra anden totalindkomst og indreg- nes i samme kategori i resultatopgørelsen, som de indtægter og omkostninger, der påvirkes af de risici, som instrumentet bruges til at afdække. 2 Gevinst eller tab relateret til den ineffektive del indregnes straks i resultatopgørelsen. Ineffektivitet præsenteres i samme kategori i resultatopgørelsen som den effektive del. 2 Hvis sikringsinstrumentet ikke længere opfylder kriterierne for regnskabsmæssig sikring, ophører sik- ringsforholdet fremadrettet. Den akkumulerede værdiændring indregnet i anden totalindkomst reklassi- ficeres til resultatopgørelsen, når de sikrede pengestrømme påvirker resultatet eller ikke længere er sandsynlig.

IFRS 9.6.2.1, 6.5.2(b), 6.5.11, IFRS 18.B70, 71

IFRS 9.6.5.11, IFRS 18.BB71

IFRS 9.6.5.12

Sikring af nettoinvestering

Ændring i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, som anvendes til sikring af nettoinvesterin- ger i udenlandske datter-, associerede virksomheder samt joint ventures, og som effektivt sikrer mod valutakursændringer i disse virksomheder, indregnes i koncernregnskabet i anden totalindkomst under en særskilt reserve for valutakursregulering under egenkapitalen, mens eventuelle gevinster eller tab vedrørende den ineffektive del indregnes i resultatopgørelsen. Ved afhændelse af den udenlandske virksomhed overføres den akkumulerede værdi af gevinster eller tab, der er indregnet i egenkapitalen, til resultatopgørelsen.

IFRS 9.6.5.2(c), 6.5.13-14

Andre afledte finansielle instrumenter

IFRS 9.5.7.1

Den del af værdireguleringen af et afledt finansielt instrument, som ikke indgår i et sikringsforhold, men som anvendes til at styre specifikke risici, præsenteres i samme kategori i resultatopgørelsen, som de indtægter og omkostninger, der påvirkes af den risiko, som afdækkes med instrumenterne. 3 Visse sammensatte kontrakter indeholder elementer og betingelser, der svarer til afledte finansielle instrumenter. Er hovedkontrakten en finansiel forpligtelse eller en ikke-finansiel kontrakt, indregnes de indbyggede finansielle instrumenter særskilt og måles løbende til dagsværdi med værdiregulering over resultatop- gørelsen, hvis den adskiller sig væsentligt fra hovedkontrakten, medmindre den samlede kontrakt er indregnet og løbende måles til dagsværdi. 4 Er hovedkontrakten et finansielt aktiv, sker der ikke adskillelse af det indbyggede afledte finansielle in- strument. Hovedkontrakten og det indbyggede afledte finansielle instrument måles i denne situation til dagsværdi med værdiregulering over resultatopgørelsen.

IFRS 18.B70, B72

IFRS 9.4.3.2-3

EY | Illustrativ IFRS-årsrapport 2026 – Førtidsimplementering af IFRS 18 | 93